【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人投资者(新股东)收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法,不正确的是?
A. 新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税
B. 新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C. 新股东以不低于净资产价格收购股权的,取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税
D. 新股东以不低于净资产价格收购股权的,取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
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答案
D
解析
【解析】股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(即新股东)转增股本,有关个人所得税问题区分以下情形处理:(1)新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税(选项CD)。(2)新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税(选项A);对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税(选项B)。
相关试题
【单选题】
2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定,王某的下列说法中,不正确的是?
A. 李某持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
B. 李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
C. 李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂免征收个人所得税
D. 李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
【单选题】
2019年10月,中国公民王某将持有的限售股全部转让,取得收入50万元,该限售股的原值为30万元,转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定,王某应缴纳个人所得税为?万元。
A. 5
B. 4
C. 3.8
D. 2.8
【单选题】
2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元,租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元(取得合法票据),已知财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是?
A. (8000-968-1000)×(1-20%)×20%=965.12(元)
B. 8000×(1-20%)×20%=1280(元)
C. (8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)
D. (8000-1000)×(1-20%)×20%=1120(元)
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的下列各项所得中,按次计征个人所得税的是?
A. 特许权使用费所得
B. 财产租赁所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是?
A. 陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B. 杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C. 王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D. 李某取得所在单位发放的年终奖
【单选题】
根据个人所得税法律制度的有关规定,下列说法中,不正确的是?
A. 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B. 税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给5%的手续费
C. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
【单选题】
根据个人所得税法的有关规定,下列表述中不正确的是?
A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”征税
B. 退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C. 个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D. 兼职律师从律师事务所取得所得,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
【单选题】
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营,出租车驾驶员从事客运取得的收入,适用的个人所得税应纳税所得项目是?
A. 财产转让所得
B. 工资、薪金所得
C. 财产租赁所得
D. 经营所得
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户发生的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是?
A. 非广告性的赞助支出
B. 合理的劳动保护支出
C. 实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D. 按规定缴纳的财产保险费
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时,可以从其收入总额中减除的是?
A. 税收滞纳金
B. 非广告性赞助支出
C. 个人所得税税款
D. 允许弥补的以前年度亏损
【单选题】
2019年1月张某出租一套住房,取得当月租金收入3800元,财产租赁过程中缴纳的税费152元,发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是?
A. (3800-152-600-800)×10%=224.8(元)
B. (3800-800)×10%=300(元)
C. 3800×10%=380(元)
D. (3800-152-600)×10%=304.8(元)
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是?
A. 公务员王某取得的国债利息
B. 退役士兵张某取得的退役金
C. 退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D. 教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有?
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 民办非企业单位
D. 事业单位
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有?
A. 转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定
D. 利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础确定的表述中,正确的有?
A. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C. 通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
【多选题】
2019年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有?
A. 业务招待费准予扣除的数额为39万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为700万元
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有?
A. 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
B. 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
C. 企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
D. 企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的15%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有?
A. 与经营活动无关的固定资产
B. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C. 未投入使用的房屋
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计提折旧的有关表述,正确的有?
A. 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C. 停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
D. 停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中,正确的有?
A. 与生产经营活动有关的家具,最低折旧年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于10年
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有?
A. 销售原材料取得的收入
B. 转让无形资产取得的收入
C. 转让股权取得的收入
D. 提供专利权的使用权取得的收入
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有?
A. 诉讼费用
B. 罚金
C. 税收滞纳金
D. 罚款
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有?
A. 住宿和餐饮业
B. 烟草制造业
C. 租赁和商务服务业
D. 批发和零售业
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有?
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B. 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
D. 对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有?
A. 存货
B. 债务的豁免
C. 应收账款
D. 现金
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有?
A. 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B. 企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C. 企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有?
A. 继续教育
B. 子女抚养
C. 赡养老人
D. 子女教育
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,属于综合所得的有?
A. 工资、薪金所得
B. 特许权使用费所得
C. 财产租赁所得
D. 劳务报酬所得
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有?
A. 个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
B. 个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D. 学生假期兼职取得的收入
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有?
A. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
B. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,不征收个人所得税
C. 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税
D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有?
A. 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
B. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入
C. 以股权抵偿债务的行为
D. 个人因各种原因终止联营,从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有?
A. 编剧的剧本使用费
B. 职工的保险赔偿
C. 业余模特的时装表演费
D. 军人的转业费
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有?
A. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
B. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
C. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的有?
A. 以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
B. 按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C. 取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费
D. 从外商投资企业取得的股息、红利所得
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不征收个人所得税的有?
A. 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务
B. 企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品
C. 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D. 企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定,发生下列?情形之一的纳税人,应当按照规定依法办理纳税申报。
A. 取得应税所得没有扣缴义务人
B. 取得境外所得
C. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D. 因移居境外注销中国户籍
【判断题】
在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。
A. 对
B. 错
【判断题】
居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定,销售商品采取分期收款方式销售的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
A. 对
B. 错
推荐试题
【判断题】
不停电跨越架线的放线区段应尽量增加线档数量,牵引系统设备应经全面检查,确保完好
A. 对
B. 错
【判断题】
架线前对导引绳、牵引绳及承力工器具应进行逐盘(件)检查,不合格的工器具禁止使用
A. 对
B. 错
【判断题】
跨越不停电线路时,禁止作业人员在跨越架外侧攀登、作业,禁止从封顶架上通过
A. 对
B. 错
【判断题】
导线、地线、钢丝绳等通过跨越架时,应用钢丝绳作引渡。引渡或牵引过程中,跨越架上不得有人
A. 对
B. 错
【判断题】
人力牵引跨越放线时,跨越档相邻两侧的施工导、地线可不接地
A. 对
B. 错
【判断题】
跨越不停电线路架线施工应在良好天气下进行,遇雷电、雨、雪、霜、雾,相对湿度大于85%或6级以上大风天气时,应停止作业。如施工中遇到上述情况,则应将已展放好的网、绳加以安全保护
A. 对
B. 错
【判断题】
跨越架上最后通过的导线、地线、引绳或封网绳等,应留有引绳做控制尾绳,防止滑落至带电体上
A. 对
B. 错
【判断题】
跨越施工完毕后,应尽快将带电线路上方的绳、网拆除并回收
A. 对
B. 错
【判断题】
架线附件安装时,地线有放电间隙的情况下,地线附件安装前应采取接地措施
A. 对
B. 错
【判断题】
若有感应电压反映在停电线路上时,应在作业范围内加挂工作接地线。在拆除工作接地线时,应防止感应电触电
A. 对
B. 错
【判断题】
挂拆工作接地线,在绝缘架空地线上作业时,不应将该架空地线接地
A. 对
B. 错
【判断题】
挂工作接地线时,应先接接地端,后接导线或地线端。接地线连接应可靠,不得缠绕。拆除时的顺序与此相反
A. 对
B. 错
【判断题】
作业间断或过夜时,作业段内的全部工作接地线不用保留
A. 对
B. 错
【判断题】
工作接地线一经拆除,该线路即视为带电,禁止任何人再登杆塔进行任何作业
A. 对
B. 错
【判断题】
开关和熔断器的容量应满足被保护设备的要求。闸刀开关应有保护罩,可以用其他金属丝代替熔丝
A. 对
B. 错
【判断题】
作业人员在观察电弧时,应使用带有滤光镜的头罩或手持面罩,辅助人员不用佩戴类似的眼保护装置
A. 对
B. 错
【判断题】
吊索与物件的夹角宜采用45°~60°,且不得小于30°或大于100°,吊索与物件棱角之间应加垫块
A. 对
B. 错
【填空题】
生产现场作业”十不干”是什么?
【填空题】
复工五项基本条件是什么?
【填空题】
现场停工的五条红线是什么?
【填空题】
生产作业现场防止人身伤害二十条禁令是什么?
【单选题】
JG/4型压缩机为压缩为___平衡对置式往复压缩机。
A. 二级
B. 三级
C. 六级
D. 四级
【单选题】
JG/4型压缩机气缸总数为___。
A. 8个
B. 3个
C. 6个
D. 4个
【单选题】
JG/4型压缩机气缸排布方式为___。
A. 正级差
B. 三级
C. 倒级差
D. 四级
【单选题】
按照Ariel压缩机手册的要求,压缩机润滑系统使用的润滑油牌号为___。
A. SAE60
B. ISO100
C. SAE40
D. SAE30
【单选题】
JG/4型压缩机一级气缸缸径为___。
A. 3.00in
B. 2.75in
C. 1.75in
D. 3.5in
【单选题】
JG/4型压缩机二级气缸缸径为___。
A. 3.00in
B. 2.75in
C. 1.75in
D. 3.5in
【单选题】
JG/4型压缩机三级气缸缸径为___。
A. 3.00in
B. 2.75in
C. 1.75in
D. 3.5in
【单选题】
JG/4型压缩机的冲程为___。
A. 3.00in
B. 2.75in
C. 1.75in
D. 3.5in
【单选题】
DNFT(无油流传感器)流量中断告警时间间隔为___。
A. 180秒
B. 120秒
C. 60秒
D. 100秒
【单选题】
JG/4型压缩机驱动电机转速为___。
A. 1500
B. 1490
C. 1800
D. 1200
【单选题】
JG/4型压缩机强制润滑油箱的储油量约为___。
A. 1.5L
B. 1/3L
C. 1L
D. 5L
【单选题】
JG/4型压缩机高位油箱的储油量约为___。
A. 20L
B. 19L
C. 18L
D. 16L
【单选题】
JG/4型压缩机曲轴箱储油槽的储油量约为___。
A. 40L
B. 35L
C. 38L
D. 50L
【单选题】
JG/4型压缩机活塞杆的直径为___。
A. 1.75in
B. 1.5in
C. 1.25in
D. 1.125in
【单选题】
JG/4型压缩机润滑油过滤器差压不应大于___。
A. 15PSI
B. 10PSI
C. 20PSI
D. 8PSI
【单选题】
JG/4型压缩机运行时,曲轴箱油位不得超过辅助端视镜的___。
A. 1/3
B. 2/3
C. 3/5
D. 1/2
【单选题】
JG/4型压缩机低油压停机值为___。
A. 24PSI
B. 30PSI
C. 35PSI
D. 25PSI
【单选题】
JG/4型压缩机润滑油操作温度下的最小粘度为___。
A. 60SUS
B. 80SUS
C. 50SUS
D. 70SUS
【单选题】
JG/4型压缩机润滑油应在___进行更换。
A. 12个月或8000小时
B. 6个月或8000小时
C. 12个月或4000小时
D. 6个月或4000小时