【单选题】
下列选项中，属于房产税征税范围的是？
A. 工厂的围墙
B. 室外游泳池
C. 建立在县城的办公楼
D. 菜窖
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答案
C
解析
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，ABD选项不正确。
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【单选题】
根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是？
A. 经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税
B. 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税
C. 融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税
D. 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税
【单选题】
某企业有原值为3000万元的房产，2019年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳房产税？万元。
A. 5.76
B. 24
C. 22.80
D. 23.04
【单选题】
根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是？
A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B. 纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税
C. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税
D. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
【单选题】
陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是？（上述金额均不含增值税）
A. 陈某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
B. 陈某应纳契税=（80-50）×3%+100×3%=3.9（万元）
C. 李某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
D. 王某应纳契税=100×3%=3（万元）
【单选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是？
A. 以房抵债的某外商投资企业
B. 出租写字楼的某外资房地产开发公司
C. 转让住房的某个体经营者
D. 转让国有土地使用权的某国家机关
【单选题】
某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是？
A. 准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B. 准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C. 与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
D. 与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
【单选题】
位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为？万元。
A. 8500
B. 5600
C. 5950
D. 6000
【单选题】
某人民团体2019年年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税？元。
A. 15000
B. 20000
C. 90000
D. 0
【单选题】
下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是？
A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
B. 尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C. 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
D. 对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税
【单选题】
某运输公司2019年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨～2000吨的，每吨4元。则该公司2019年应缴纳车船税？元。
A. 1620
B. 10000
C. 10540
D. 11620
【单选题】
李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2019年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2019年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2019年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金？元。
A. 45.58
B. 47.58
C. 48.64
D. 50.64
【单选题】
根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是？
A. 专利申请权转让合同应按技术合同贴花
B. 对发电厂与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税
C. 证券交易的计税依据，为成交金额
D. 纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税
【单选题】
2019年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为？元。
A. 11000
B. 11050
C. 1010
D. 100
【单选题】
根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是？
A. 在我国开采煤炭的企业，为资源税的纳税人
B. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为移交货物的当天
C. 资源税扣缴义务人，应当向开采地的税务机构纳税
D. 独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税
【单选题】
某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税？万元。
A. 5760
B. 5856
C. 7200
D. 7320
【单选题】
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是？
A. 开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税
B. 深水油气田资源税税额减征20%
C. 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%
D. 低丰度油气田资源税暂减征20%
【单选题】
某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为？万元。
A. 4.9
B. 6.5
C. 8.1
D. 9.7
【单选题】
根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是？
A. 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B. 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税
C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D. 机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
【单选题】
甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税？万元。
A. 2
B. 2.1
C. 1.7
D. 1
【单选题】
根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是？
A. 医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税
B. 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
C. 学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税
D. 按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税
【单选题】
某烟草公司2019年10月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税？元。
A. 10000
B. 1000
C. 55000
D. 11000
【多选题】
根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有
A. 出口关税
B. 出口货物装船以后发生的费用
C. 出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金
D. 出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费
【多选题】
2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有
A. 应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
B. 应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
C. 应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%
D. 应纳城建税和教育费附加1.34万元
【多选题】
根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有
A. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值
C. 对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D. 房屋出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税
【多选题】
根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有
A. 公园内开设的照相馆免征房产税
B. 居民委员会用于体育活动的房产，免征房产税
C. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
D. 在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税
【多选题】
2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（上述金额均不含增值税）
A. 甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2（万元）
B. 甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）
C. 甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）
D. 甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）×3%=4.5（万元）
【多选题】
根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有
A. 国家机关购买房产用于办公的，免征契税
B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
C. 企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税
【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有
A. 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
【多选题】
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列表述中，说法正确的有
A. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D. 土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税
【多选题】
下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有
A. 企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税
B. 对港口的码头用地，免征城镇土地使用税
C. 自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税
D. 在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税
【多选题】
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有
A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税
C. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
【多选题】
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有
A. 军队、武警部队订立、领受的应税凭证
B. 无息或者贴息借款合同
C. 应税凭证的副本
D. 外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
推荐试题
【判断题】
垂直运输机械作业人员、安装拆卸工、爆破作业人员、起重信号工、登高架设作业人员等特种作业人员，必须按照国家有关规定经过专门的安全作业培训，并取得特种作业操作资格证书后，方可上岗作业。
A. 对
B. 错
【判断题】
县级以上人民政府负有建设工程安全生产监督管理职责的部门在各自的职责范围内履行安全监督检查职责时，有权纠正施工中违反安全生产要求的行为，责令立即排除检查中发现的安全事故隐患，对重大隐患可以责令暂时停止施工。
A. 对
B. 错
【判断题】
建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理单位及其他与建设工程安全生产有关的单位，必须遵守安全生产法律、法规的规定，保证建设工程的经济效益及技术先进性。
A. 对
B. 错
【判断题】
依法批准开工报告的建设工程，建设单位应当自开工报告批准之日起30日内，将保证安全施工的措施报送建设工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
A. 对
B. 错
【判断题】
施工起重机械和整体提升脚手架、模板等自升式架设设施的使用达到国家规定的检验检测期限的，必须经具有专业资质的检验检测机构检测。经检测不合格的，不得继续使用。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》住建部第37号令规定，危险性较大的分部分项工程，是指房屋建筑和市政基础设施工程在施工过程中，容易导致人员群死群伤或者造成重大经济损失的分部分项工程。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》规定，危大工程实行分包并由分包单位编制专项施工方案的，专项施工方案应当由总承包单位技术负责人及分包单位技术负责人共同审核签字并加盖单位公章。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》规定，对于按照规定需要验收的危大工程，施工单位、监理单位应当组织相关人员进行验收。验收合格的，经施工单位技术负责人及总监理工程师签字确认后，方可进入下一道工序。
A. 对
B. 错
【判断题】
危大工程发生险情或者事故时，施工单位应当立即采取应急处置措施，并报告工程所在地住房城乡建设主管部门。建设、勘察、设计、监理等单位应当配合施工单位开展应急抢险工作。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》规定，危大工程应急抢险结束后，建设单位应当组织勘察、设计、施工、监理等单位制定工程恢复方案，并对应急抢险工作进行后评估。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》规定，项目专职安全生产管理人员未对专项施工方案实施情况进行现场监督的，依照《中华人民共和国安全生产法》《建设工程安全生产管理条例》对进行处罚。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据“关于实施《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》有关问题的通知”规定，深基坑工程是指开挖深度超过5m（含5m）的基坑（槽）的土方开挖、支护、降水工程。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据“关于实施《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》有关问题的通知”规定起重量300kN及以上的起重吊装属于超过一定规模的危险性较大的分部分项工程范围。。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据“关于实施《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》有关问题的通知”规定，超过一定规模的危险性较大的分部分项工程范围所指承重支撑体系是用于钢结构安装等满堂支撑体系，承受单点集中荷载7kN及以上。
A. 对
B. 错
【判断题】
根据“关于实施《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》有关问题的通知”规定，搭设总高度200m及以上，或搭设基础标高在200m及以上的起重机械安装和拆卸工程属于超过一定规模的危险性较大的分部分项工程范围。
A. 对
B. 错
