91关于内部审计的下列论述中，正确的是___。_答案

【多选题】

91关于内部审计的下列论述中，正确的是___。

A. 其目标为对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展评价

B. 其独立性较差，时间安排比较灵活

C. 内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分

D. 内部审计人员应当遵循政府审计准则

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答案

ABC

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相关试题

【多选题】

92审计程序的主要内容包括___。

A. 接受业务委托

B. 计划审计工作

C. 实施风险评估程序

D. 实施控制测试和实质性程序

E. 完成审计工作和编制审计报告

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【多选题】

93注册会计师在判断证据是否充分时，以下考虑正确的有___。

A. 一般错报风险越大，则所需收集的证据的数量就越多

B. 越是重要的审计项目，注册会计师就越需要获取充分的审计证据以支持其审计意见

C. 在审计过程中发现舞弊或错误行为，则应相应减少审计证据的数量

D. 审计证据的质量高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可减少

E. 如果被审计单位的客户数量众多，交易频繁且数额较大，那么，就应该增加审计证据的数量

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【多选题】

94以下属于注册会计师控制测试的程序有___。

A. 询问

B. 分析程序

C. 检查和观察

D. 重新执行

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【多选题】

95下列与控制测试有关的表述中，正确的有___。

A. 如果控制设计不合理，则可以不必实施控制测试

B. 如果控制设计合理，但没有执行，则可以不必实施控制测试

C. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行时有效的，则应当实施控制测试

D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

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【多选题】

96在___的情况下，注册会计师可能不进行控制测试。

A. 企业规模小

B. 与认定相关的控制未能识别

C. 内部控制设计合理，但没有执行

D. 因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量

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【多选题】

97下列有关测试控制程序的说法中，正确的有___。

A. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

B. 检查程序适用于所有控制测试

C. 通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才会考虑实施重新执行程序

D. 必要时采用分析程序

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【多选题】

98影响控制测试范围的因素是___。

A. 治理结构

B. 组织机构设置

C. 反舞弊机制

D. 风险识别

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【多选题】

99以下内容属于风险评估的是___。

A. 目标设定

B. 组织机构设置

C. 风险分析

D. 风险识别

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【多选题】

100下列与控制测试有关的表述中，正确的有___。

A. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

B. 如果控制设计得合理，但没有执行，则不必实施控制测试

C. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

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【多选题】

101在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有___。

A. 控制设计得是否合理

B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的

C. 控制是否得到一贯执行

D. 控制由谁或以何种方式执行

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【多选题】

102下列属于控制测试的时间的是___。

A. 何时实施控制测试

B. 控制测试次数

C. 测试所针对的控制使用的时间或期间

D. 穿行测试

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【多选题】

103影响控制测试范围的因素是___。

A. 控制执行的频率

B. 拟信赖控制运行的有效性的时间长度

C. 对审计证据的相关性和可靠性的要求

D. 控制的预期偏差

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【多选题】

104筹资与投资循环的特点包括___。

A. 交易数量少，金额通常较大

B. 交易数量大，金额通常较少

C. 会计处理不当，将会导致重大错误，影响会计报表的公允反映

D. 必须遵守国家法律、法规和相关契约的约定

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【多选题】

105对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否___。

A. 事先通知债权人，债权人无异议

B. 事先通知债务人，债务人无异议

C. 经股东大会决议同意，并修改公司章程

D. 减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额

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【多选题】

106注册会计师对长期借款进行实质性测试时，-般应获取的审计证据包括___。

A. 长期借款明细表

B. 长期借款的合同和授权批准文件

C. 相关抵押资产的所有权证明文件

D. 长期借款的函证回函

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【多选题】

107函证程序可应用于___项目的审计。

A. 由其他单位代为保管、加工或销售的存货与投资资产

B. 应收账款、应付账款、预付账款、预收账款

C. 应收票据、其他应收款

D. 应付债券、银行借款、银行存款

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【多选题】

108注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向___ 函证。

A. 银行

B. 其他债务人

C. 其他债权人

D. 企业主管部门

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【多选题】

109所有者权益审计的主要内容包括___。

A. 实收资本审计

B. 资本公积审计

C. 盈余公积

D. 利润分配审计

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【多选题】

110法定盈余公积和任意盈余公积可用于___,但必须符合国家规定的限制条件。

A. 弥补亏损

B. 转增资本

C. 职工集体福利

D. 特别批准后支付股利

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【多选题】

111下列属于交易性金融资产的实质性程序的是___。

A. 获取股票、债券及基金等交易流水单和交易记录

B. 函证交易性金融资产期末余额

C. 监盘库存交易性金融资产

D. 关注交易性金融资产是否存在重大的变现限制

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【多选题】

112有限公司的盈余公积包括___。

A. 公积金

B. 公益金

C. 法定盈余公积

D. 任意盈余公积

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【多选题】

113下列各项活动中，属于筹资涉及的主要业务活动有___。

A. 筹资的审批授权

B. 签订合同或协议

C. 计算利息或股息

D. 取得投资

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【多选题】

114如果出现___的情况，注册会计师一般应认为审计范围受到限制，就不能发表无保留意见的审计报告。

A. 律师对被审计单位的叙述情况不加修正

B. 律师拒绝提供律师声明书

C. 律师在声明书中隐瞒信息

D. 律师在声明书中肯定被审计单位的叙述

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【多选题】

115注册会计师签发的审计报告，主要有___ 作用。

A. 证明

B. 鉴证

C. 监督

D. 保护

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【多选题】

116如果认为会计报表同时符合___ 情形，注册会计师应当出县无保留意见的审计报告。

A. 会计报表按照国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

B. 注册会计师已经按照审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中受到限制

C. 存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项

D. 不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项

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【多选题】

117注册会计师在查阅其他信息时，如果发现其他信息确实存在重大错报，应提请被审计位修改其他信息。如果被审计单位拒绝修改，注册会计师可以___。

A. 发表否定意见

B. 拒绝出具审计报告

C. 将对其他信息的关注以书面形式告知被审计单位管理当局

D. 在股东大会上陈述

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【多选题】

118下列属于管理层对财务报表责任的有___。

A. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

B. 对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

C. 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

D. 在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

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【判断题】

1审计是由独立的专门机构人员或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及所反映的经济活动进行审查并发表审计意见的过程

A. 对

B. 错

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【判断题】

计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

A. 对

B. 错

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【判断题】

审计业务约定书有经济合同性质，一经双方签字认可，即具有法定约束力

A. 对

B. 错

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【判断题】

总体审计策略的详细程度随被审计单位的规模及该项审计业务的复杂程度的不同而定

A. 对

B. 错

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【判断题】

如果注册会计师设定的审计风险为5%，评估的固有风险为20%，控制风险为15%，则可接受的检查风险应为166.67%

A. 对

B. 错

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【判断题】

由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标

A. 对

B. 错

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【判断题】

固定资产的折旧主要取决于企业的折旧政策，带有一定的主观性

A. 对

B. 错

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【判断题】

实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况

A. 对

B. 错

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【判断题】

对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价确认的损益是否符合相关会计准则的规定

A. 对

B. 错

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【判断题】

如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的

A. 对

B. 错

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【判断题】

被审单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立，这是销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求

A. 对

B. 错

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【判断题】

对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证

A. 对

B. 错

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【判断题】

函证的方式有两种：积极式函证和消极式函证。不同的函证方式，其提供审计证据的可靠性不同

A. 对

B. 错

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推荐试题

【单选题】

出站信号机的点灯电路至少需要_______电缆。[322030203]___

A. 5芯

B. 6芯

C. 7芯

D. 8芯

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【单选题】

自动闭塞设备中，当任一元件发生故障或钢轨绝缘破损时，均不得出现_______。[321030204]___

A. 升级显示

B. 红灯显示

C. 绿灯显示

D. 无灯显示

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【单选题】

两站间同方向有两列车以上的列车，彼此间以几个闭塞分区相隔离而运行时，称为_______。[321030204]___

A. 间隔运行

B. 追踪运行

C. 相对运行

D. 运行时隔

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【单选题】

移频自动闭塞发送盒的输出功率，依据机车信号的接收灵敏度以及在轨道电路最不利的调整状态和分路状态下，应能准确地发送信息，并能稳定地动作机车信号设备，确定为_______。[321010103]___

A. 9.5W

B. 10W

C. 13W

D. 13.5W

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【单选题】

对于移频设备站内发送盒与区间发送盒，以下说法中_______是正确的。[321010103]___

A. 原理不相同，功放级相同

B. 原理不相同，功放级也不相同

C. 原理和功放级都相同

D. 原理相同，功放级不相同

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【单选题】

电阻并联可以_______。[232000000]___

A. 分压

B. 分流

C. 阻抗

D. 容抗

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【单选题】

移频电源检测盒的报警电路是由四个电压检测电路和四个光电耦合器组成的_______电路构成的。[321010103]___

A. 与门

B. 与非门

C. 或门

D. 异或门

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【单选题】

为了满足移频接收设备采用双机并联运用，必须在限放前增加一级_______电路。[321010103]___

A. 放大

B. 反相

C. 射级跟随器

D. 阻容耦合

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【单选题】

双稳态触发器的返还系数一般要求大于_______，此值越大，设备的抗干扰能力越强。[321010103]___

A. 75%

B. 85%

C. 90%

D. 95%

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【单选题】

电阻串联可以_______。[232000000]___

A. 分压

B. 分流

C. 阻抗

D. 容抗

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【单选题】

移频地面发送设备，当交流电压在220±22V范围内变动时，载频漂移不大于_______。[321010103]___

A. ±3Hz

B. ±4Hz

C. ±5Hz

D. 9Hz

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【单选题】

移频衰耗器初级线圈1、2的输入阻抗Z1为4Ω～4.5Ω，当RT从0变到∞时，此值变化范围在_______之间。[321010103]___

A. 4Ω～4.3Ω

B. 4.12Ω～4.6Ω

C. 4.12Ω～4.74Ω

D. 4.12Ω～4.85Ω

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【单选题】

当交流电压为242V(直流电压为24.5V)，移频发送盒负载电阻为0.85Ω时，功放输出电压应不小于_______。[321010101]___

A. 2.1V

B. 5.6V

C. 13V

D. 13.6V

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【单选题】

检修移频发送盒时要求上、下边频频偏均不大于_______。[321010103]___

A. ±4Hz

B. ±5Hz

C. ±5.5Hz

D. ±6Hz

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【单选题】

ZP·W1-18型无绝缘移频自动闭塞设备，通过发送、接收电缆盒的电缆补偿，使实际电缆长度与模拟电缆长度之和为_______，以利于移频信号的传输和调整。[312010103]___

A. 10km

B. 17.5km

C. 19km

D. 21km

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【单选题】

ZD9转辙机当滚轮在动作板上滚动时，启动片尖端离开速动片上平面的间隙应为_______。[312010204]___

A. 0.3mm～0.8mm

B. 0.5mm～1.7mm

C. 0.3mm～2mm

D. 1mm～3mm

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【单选题】

移频自动闭塞交流电压的允许波动范围是_______。[321010101]___

A. ±15V

B. ±18V

C. ±20V

D. ±22V

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【单选题】

18信息N+1移频自动闭塞区间发送盒的输出功率为_______。[321010101]___

A. 10VA

B. 20VA

C. 30VA

D. 40VA

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【单选题】

ZD9转辙机当锁闭杆从终端往回移动，锁闭杆斜面与检查柱斜面接触后，锁闭杆再移动_______时，表示接点组应可靠断开开关的常闭接点。[331010204]___

A. 12mm

B. 20mm

C. 30mm

D. 40mm

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【单选题】

载频中心为550Hz时，移频波的能量主要分布在495Hz、605Hz频率的附近，这说明频偏为_______。[321010103]___

A. 50Hz

B. 55Hz

C. 60Hz

D. 65Hz

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【单选题】

继电半自动闭塞电源停电恢复时，只有用_______办理，方能使闭塞机恢复。[333030204]___

A. 事故按钮

B. 总人工解锁按钮

C. 总取消按钮

D. 总定位按钮

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【单选题】

继电半自动闭塞采用架空线时，其直流电阻每条公里_______。[331010103]___

A. 9Ω

B. 11Ω

C. 14Ω

D. 20Ω

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【单选题】

继电半自动闭塞采用架空线时，其直流电阻经运用腐蚀后最大不超过_______。[331010103]___

A. 10.7Ω

B. 12.7Ω

C. 13.7Ω

D. 14.7Ω

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【单选题】

自动站间闭塞,当列车出发后,出站信号机应_______。[321030204]___

A. 自动关闭

B. 手动关闭

C. 经值班员联系后关闭

D. 自动开放

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【单选题】

自动站间闭塞,当列车出发后,闭塞解除前,两站向该区间的出站信号机_______。[322030204]___

A. 不得再次开放

B. 可以再次开放

C. 自动关闭

D. 灭灯

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【单选题】

自动站间闭塞,列车到达接车站,经过检查区间空闲后,闭塞_______。[322000000]___

A. 自动解除

B. 手动解除

C. 经过值班员联系后解除

D. 不需解除

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【单选题】

区间正线上的_______须与有关信号机或闭塞设备联锁。[321000000]___

A. 轨道电路

B. 点灯单元

C. 道岔

D. 机车信号

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【单选题】

ZD6转辙机速动爪与速动片的间隙，在解锁时不小于_______。[321010204]___

A. 0.2mm

B. 1.2mm

C. 1.5mm

D. 2mm

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【单选题】

ZD6转辙机速动爪与速动片的间隙，在锁闭时为_______。[321010204]___

A. 0.3mm～1.7mm

B. 0.5mm～1.7mm

C. 0.3mm～2mm

D. 1mm～3mm

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【单选题】

在无任何道岔动作时，电动转辙机电源对地电流不得大于_______。[323010102]___

A. 0.5mA

B. 1mA

C. 1.5mA

D. 2mA

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【单选题】

继电器电源对地电流不得大于_______。[323010101]___

A. 1mA

B. 1.5mA

C. 2mA

D. 10mA

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【单选题】

下列关于接地导线说法错误的是_______。[312010209]___

A. 接地导线上严禁设置开关

B. 接地导线上严禁设置熔断器或断路器

C. 可以用钢轨代替地线

D. 严禁用钢轨代替地线

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【单选题】

把两个5Ω的电阻串联与10Ω的电阻并联则总电阻为_______。[222000000]___

A. 5Ω

B. 10Ω

C. 15Ω

D. 20Ω

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【单选题】

在晶体三极管放大电路中，晶体三极管最高电位的一端应该是_______。[322010102]___

A. PNP型的基极

B. NPN的基极

C. PNP型的发射极

D. NPN的发射极

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【单选题】

对于半波整流电路，整流系数为_______。[332010102]___

A. 0.45

B. 0.60

C. 0.75

D. 0.9

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【单选题】

放大电路的静态工作点，是指输入信号_______管子的工作点。[332010102]___

A. 为零时

B. 为正时

C. 为负时

D. 很好

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【单选题】

晶闸管的额定电流是导通状态的平均电流，即：正弦半波的_______。[332010102]___

A. 平均电流

B. 有效电流

C. 峰值电流

D. 直流电流

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【单选题】

在单相桥式整流电路中，若电源变压器二次电压为100V，则负载电压为_______。[322010102]___

A. 45V

B. 50V

C. 90V

D. 100V

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【单选题】

线圈中的感应电动势大小与线圈中_______。[322010102]___

A. 磁通的大小成正比

B. 磁通的大小成反比

C. 磁通的大小无关，而与磁通的变化率成正比

D. 磁通的大小无关，而与磁通的变化率成反比

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【单选题】

放大器在工作时，造成工作点不稳定的各种因素中_______是主要因素。[322010102]___

A. 温度变化

B. 电源波动

C. 晶体管老化

D. 负载变化

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