【多选题】
下列所得来源于中国境外的有___。
A. 在境外开办教育培训取得的所得
B. 拥有的专利在境外使用而取得的所得
C. 从境外上市公司取得的股息所得
D. 将境内房产转让给外国人取得的所得
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答案
ABC
解析
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【多选题】
以下哪些城市住房租金支出为每月1100元___。
A. 宁波市（人口超过100万）
B. 郑州市（人口超过100万）
C. 苏州市（人口超过100万）
D. 东莞市（人口超过100万）
【多选题】
王某2019年取得下列证书，哪些在继续教育专项附加扣除范围___。
A. 专业技术人员职业资格继续教育证书
B. 技能证书
C. 人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录的证书
D. 足球兴趣班颁发的证书
【多选题】
李某有兄妹四人，父母在老家由其他三兄妹照料，三兄妹在家务农，日常生活费用由李某负担，以下关于赡养老人的说法不正确的有___。
A. 兄妹四人约定，李某每月分摊扣除2000元
B. 因其他兄妹三人皆不需要申报扣除，李某未与兄妹约定，自行每月扣除1000元
C. 兄妹四人约定，李某每月分摊扣除1000元
D. 父母指定李某每月分摊1500元
【多选题】
以下关于赡养老人支出，符合税法规定的有___。
A. 王某妻子已去世，儿子子尚未成年，其岳父已年满60，王某可按月扣除赡养岳父的支出
B. 刘某父母均已年满60岁，祖父尚健在，父母及祖父都由刘某赡养，刘某每月可扣除4000元赡养老人支出
C. 被过继的子女，在新家庭中属于独生子女，可以按照独生子女标准享受扣除
D. 父母离异后，留在原家庭的孩子，如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养生父母的义务，也可以按照独生子女标准享受扣除
【多选题】
关于赡养老人专项附加扣除，以下表述不符合税法规定的有___。
A. 纳税人既有约定分摊，也有指定分摊时，若约定分摊标准高于指定分摊，纳税人可选择按约定分摊扣除
B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹平均分摊每月2000元的扣除额度
C. 祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女可按规定扣除赡养老人支出
D. 纳税人有兄弟姐妹的，必须签订分摊协议才能扣除
【多选题】
下列关于个人所得税收入额的计算，符合税法规定的有___。
A. 王某取得咨询所得3000元，支付单位在扣缴税款时收入额按2200元计算
B. 刘某取得讲学所得2500元，汇算清缴时收入额按1700元计算
C. 高某取得稿酬所得3000元，支付单位在扣缴税款时收入额按1680元计算
D. 高某取得特许权使用费所得5000元，汇算清缴时收入额按4000元计算
【多选题】
下列关于子女教育费用扣除的说法正确的有___。
A. 未成年孩子的法定监护人，可以依法申报享受子女教育扣除
B. 有多子女的父母，对子女选择扣除的方式应该一致
C. 离异重组等情况的家庭子女，扣除方法由父母双方协商决定
D. 高中毕业，尚未读大学的假期，不能享受子女教育扣除
【多选题】
以下关于继续教育专项附加扣除的说法不正确的有___。
A. 王某2019年取得美国特许注册会计师，当年可以扣除3600元
B. 张某2019年取得律师资格和经济师证书，当年可以扣除7200元
C. 钱某2019年取得税务师资格，同时从2018年开始攻读在职研究生，当年可以扣除8400元
D. 学历继续教育只有由接受教育的本人扣除
【多选题】
一个纳税年度内，纳税人没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，按以下方式处理___。
A. 当年不允许扣除，只能在汇算清缴时扣除
B. 可以在当年剩余月份内向单位办理补充扣除
C. 不允许扣除
D. 可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行扣除
【多选题】
关于住房租金专项附加扣除，以下说法正确的有___。
A. 赵某和妻子主要工作城市相同的，且双方均在两地没有购买住房的，只能由租赁方申请扣除
B. 赵某和妻子主要工作城市相同的，且双方均在两地没有购买住房的，可以选择由一方或双方分别按50%扣除
C. 赵某和妻子主要工作城市不同的，且双方均在两地没有购买住房的，则可以按照规定的标准分别进行扣除
D. 赵某在上海市主城区，其郊区有一套住房，但离工作单位太远，赵某于是在单位附近租住，可以按标准扣除住房租金支出。
【多选题】
以下关于扣缴义务人的说法符合规定的有___。
A. 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝
B. 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以在计算扣缴税款时不予扣除
C. 纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后三个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息
D. 纳税人取得除工资薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在代扣税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息
【多选题】
以下关于个人所得税扣缴义务人,表述正确的有___。
A. 所有向个人支付所得的单位和个人均有扣缴义务
B. 扣缴义务人需要按规定向税务机关办理扣缴税款登记
C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝
D. 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人拒绝的，扣缴义务人不得支付款项
【多选题】
个人所得税”APP实行实名注册的原因有___。
A. 为了验证绑定的账户是否属于本人
B. 对纳税人信息的真实性进行验证审核
C. 保障纳税人的合法权益和涉税数据安全
D. 建立完善可靠的互联网信用基础
【多选题】
下列说法错误的有___。
A. 股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期
B. 限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票授予的日期
C. 自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，征收个人所得税
D. 2019年9月1日之前，个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，征收管理办法按照现行股权转让所得有关规定执行，以股票转让方为扣缴义务人，由被投资企业所在地税务机关负责征收管理
【多选题】
关于“个人所得税”APP的注册，以下说法正确的有___。
A. 人脸识别注册方式适用于所有证件类型注册
B. 注册码认证注册仅适用于居民身份证注册
C. 注册码是指自然人为了开通自然人办税服务平台用户账号进行办税的一种认证方式
D. 注册码有效期为七天，申请后请及时注册使用。若不慎遗失，可再次申请
【多选题】
下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是___。
A. 将专利权的使用权让渡给他人使用取得的收入
B. 将房产提供给债权人使用以抵付利息
C. 转租房产取得的收入
D. 房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，个人按市场价格少支出的购房价款
【多选题】
企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记到个人名下，个人所得税按以下规定处理___。
A. 个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
B. 个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C. 个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者的家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D. 企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
【多选题】
以下关于延长离休退休年龄的高级专家个人所得税政策，表述准确的有___。
A. 高级专家是指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者，中国科学院、中国工程院院士，国家科学技术奖获得者
B. 对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税
C. 高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费等收入，免征个人所得税
D. 高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的顾问费、稿酬等收入，应按规定征收个人所得税
【多选题】
以下关于个人所得税申报表说法正确的有___。
A. 合伙企业个人合伙人在中国境内取得经营所得，实行查账征收办理预缴纳税申报时,应报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
B. 个体工商户业主在中国境内取得经营所得，实行核定征收办理预缴纳税申报时, 应报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
C. 合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报纳税申报表
D. 个人独资企业投资者在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报, 应报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
【多选题】
关于个人所得税申报表,以下不符合政策规定的___ 。
A. 《个人所得税基础信息表（A表）》适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息
B. 《个人所得税基础信息表（B表）》适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息
C. 《个人所得税年度自行纳税申报表》适用于居民个人取得境内综合所得汇算清缴申报
D. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》适用于核定征收的纳税人办理纳税年度汇算清缴申报
【多选题】
以下关于个人所得税纳税申报表的填列,符合规定的有___。
A. 纳税人在填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》可按规定填报符合规定的专项附加扣除
B. 纳税人在填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》可按规定填报符合规定的专项附加扣除
C. 纳税人取得经营所得，应当在季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
D. 纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关报送个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
【多选题】
关于《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》的填报，以下说法正确的有___。
A. 选择按单一投资基金核算的创投企业，应当在管理机构完成备案的15日内，向主管税务机关进行核算方式备案，报送本表
B. 创投企业未按规定向主管税务机关进行核算方式备案，报送本表的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。
C. 创投企业选择一种核算方式满3年需要调整的，应当在满3年的次年3月31日前，重新向主管税务机关备案，报送本表
D. 创投企业选择一种核算方式满3年后未向主管税务机关报送调整表的,视为继续原核算方式
【多选题】
关于创业投资企业个人合伙人所得税政策,以下说法正确的有___。
A. 创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税
B. 创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税
C. 选择单一投资基金核算时,单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值、转让环节合理费用、基金管理人的管理费和业绩报酬后的余额计算
D. 选择单一投资基金核算时,单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算
【多选题】
以下关于创业投资企业个人合伙人所得税的表述,符合政策规定的有___。
A. 选择单一投资基金核算时, 单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失不能相互抵减
B. 选择单一投资基金核算时, 单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失可以相互抵减
C. 选择单一投资基金核算时,符合规定条件的，个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，准予按有关规定向以后年度结转
D. 选择创投企业年度所得整体核算, 符合规定条件的，个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转
【多选题】
以下属于个人所得税纳税人的有___。
A. 依法从事医疗活动的个人
B. 依法从事咨询活动的个人
C. 依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业
D. 依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立合伙企业
【多选题】
以下纳税人办理自行纳税申报时，向税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》___。
A. 居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
B. 非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款
C. 居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴
D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
【多选题】
以下关于个体工商户个人所得税的表述,不符合政策规定的有___。
A. 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出后的余额，为应纳税所得额
B. 个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、8%的标准内据实扣除
C. 业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，不得扣除
D. 个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额4%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
【多选题】
个体工商户的借款费用按以下规定扣除___。
A. 为购置、建造固定资产、无形资产发生的借款费用, 在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本
B. 个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除
C. 体工商户在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除
D. 体工商户在生产经营活动中发生的向非金融企业和个人借款借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除
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【单选题】
监管作业场所管理系统是基于的管理要求，对原金关二期监管场所系统上进行了功能变更。___
A. 中华人民共和国海关监管作业场所管理办法（海关总署令第171号）
B. 中华人民共和国海关监管区管理暂行办法（海关总署令第232号）
C. 海关总署关于2017年第37号关于明确海关监管作业场所行政许可事项的公告
D. 海关总署2017年第52号关于发布《海关监管作业场所设置规范》的公告
【单选题】
以下说法错误的是。___
A. 对已审批提交至下一级审批（按审批层级设置逐层审批），待审批的数据可进行撤回操作。
B. 撤回操作只能按照审批层级设置进行逐层撤回。
C. 结束审批环节的数据，无法进行撤回操作。
D. 结束审批环节的数据，可以进行撤回操作。
【单选题】
用于集装箱/箱式货车承载的、大宗散货查验的场地，其作业平台或者顶棚可根据实际查验作业特点，予以调整。___
A. 拼箱货物
B. 鲜活货物
C. 固体废物
D. 危险化学品货物
【单选题】
经营企业应当妥善保存货物进出以及存储等情况的电子数据或者纸质单证，保存时间不少于3年，海关可以进行。___
A. 查阅和复制
B. 查阅和编辑
C. 编辑和复制
D. 复制和传递
【多选题】
《中华人民共和国海关监管区管理暂行办法》所称海关监管区，包括以及其他有海关监管业务的场所和地点。___
A. 海关特殊监管区域
B. 保税监管场所
C. 海关监管作业场所
D. 免税商店
【多选题】
有下列行为之一的：，处货物价值5%以上30%一下罚款，有违法所得的，没收违法所得。___
A. 未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的；
B. 未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的；
C. 经营海关监管货物的储存业务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不能提供正当理由的；
D. 有违反海关监管规定的其他行为，致使海关不能或者中断对进出口货物实施监管的。
【多选题】
申请经营海关监管作业场所的企业应当同时具备以下条件：。___
A. 具有独立企业法人资格；
B. 取得与海关监管作业场所经营范围相一致的工商核准登记；
C. 具有符合《场所设置规范》的场所；
D. 企业注册资本不得低于300万元人民币。
【多选题】
企业申请经营海关监管作业场所，应当提交以下材料：。___
A. 经营海关监管作业场所企业注册申请书
B. 企业法人营业执照副本复印件
C. 海关监管作业场所功能布局和监管设施示意图
D. 企业法人代表身份证复印件
【多选题】
申请经营海关监管作业场所的企业应当对所提交材料的、合法性、承担法律责任。主管海关可以通过信息化系统获取有关材料电子文本的，申请人无需另行提交。___
A. 真实性
B. 有效性
C. 可验证性
D. 完整性
【多选题】
有下列情形之一的，海关监管作业场所的经营企业应当向主管海关提交《经营海关监管作业场所企业变更申请书》以及相关材料，办理海关手续：（一）；（二）；（三）。___
A. 海关监管作业场所类型发生变更的
B. 法人代表发生变更的
C. 海关监管作业场所面积发生变更的
D. 《注册登记证书》所载其他内容发生变更的
【多选题】
有下列情形之一的：，主管海关应当注销海关监管作业场所的企业注册，并且制发《中华人民共和国XX海关经营海关监管作业场所企业注销决定书》，收回《注册登记证书》。___
A. 注册有效期届满未延续的；
B. 经营海关监管作业场所的企业依法终止的；
C. 注册依法被撤回、撤销的；
D. 由于不可抗力导致注册事项无法实施的；
【多选题】
申请注销海关监管作业场所企业注册的，应当满足以下条件：___
A. 海关监管作业场所内存放的海关监管货物已经全部依法处置完毕，相关海关手续也已经全部办结的；
B. 海关监管作业场所的经营企业涉及走私案件或者违反海关监管规定案件，相关案件已经结案的；
C. 企业已连续6个月未向海关传输舱单相关电子数据；
D. 经营海关监管作业场所的企业依法终止的；
【多选题】
经营企业有下列行为之一的，责令改正，给予警告，可以暂停其相应海关监管作业场所6个月以内从事有关业务：。___
A. 未凭海关放行信息办理出入海关监管作业场所手续的；
B. 未依照本办法规定保存货物进出以及存储等情况的电子数据或者纸质单证的；
C. 海关监管作业场所出现与《场所设置规范》不相符情形未及时修复，影响海关监管的；
D. 未依照本办法规定装卸、储存、集拼、暂时存放海关监管货物的；
【多选题】
经营企业应当在海关监管作业场所建立与海关联网的、，并且根据海关监管需要建立全覆盖无线网络。___
A. 信息化管理系统
B. 财务系统
C. 视频监控系统
D. 人事管理系统
【多选题】
《中华人民共和国海关监管区管理暂行办法》所称海关监管区，是指《中华人民共和国海关法》第一百条所规定的海关对进出境、、实施监督管理的场所和地点。___
A. 运输工具
B. 人员
C. 货物
D. 物品
